Las personas o empresas que tengan residencia fiscal en España y cuenten con cuentas bancarias en el extranjero o valores en el extranjero, y cualquiera de ellos supere los 50.000 €. O bien, si ya los has presentado anteriormente y has tenido un incremento de más de 20.000 € en tus saldos o valores.
Para información adicional, puedes consultar los BLOQUES DE INFORMACIÓN, donde te lo contamos de una forma más completa.
XTB te facilita por defecto un documento PDF en el que aparece la información relativa a las Acciones y ETFs que no estén depositados en España, tales como el nombre de las Acciones y/o ETFs, el número de títulos, el ISIN, el país donde están depositados los títulos, la divisa y el valor de cada posición abierta a 31 de diciembre.
Asimismo, también se proporciona la información relativa al capital sin invertir, el cual está depositado en Alemania.
Podrás encontrar este documento en el Rincón del Cliente > Mi Perfil > Documentos con el nombre de “Estado Cartera 31 diciembre 2023”.
Sí. El modelo 720 se divide en tres bloques distintos: dinero en cuentas, valores y bienes inmuebles, todos ellos situados en el extranjero. Cada uno de esos bloques, de forma independiente, conlleva la obligación de informar cuando se dan los requisitos para ello.
Por ello, a través del mismo modelo, puedes declarar uno, dos o los tres bloques citados. Si, por ejemplo, por la parte de cuentas y valores en el extranjero se cumplen los requisitos, pero no para el bloque de bienes inmuebles, debes declarar sólo el bloque de cuentas y el de valores.
No.
Sí. Tienes que informar del saldo en cuenta sin dividir entre los titulares e indicar el porcentaje de participación que tengas en esa cuenta.
Sí. La cantidad que tienes que tener en cuenta en este caso son los 150.000 €, aunque solo tengas un 30% de participación. Tienes que presentar el modelo por los 150.000 € de la cuenta bancaria e indicar que tienes una participación del 30%.
Sí, tu cónyuge tiene que declararlo en el modelo 720 siempre que tenga residencia fiscal en España. Si no es titular formal, tiene que declarar como titular real.
Cuenta 1: saldo 31/12: 40.000 € y saldo último trimestre 40.000 €. Registrada en la contabilidad.
Cuenta 2: saldo 31/12: 30.000 € y saldo último trimestre 30.000 €. No registrada en la contabilidad.
Si eres una empresa y eres titular de una cuenta bancaria situada en el extranjero, pero la tienes registrada en tu contabilidad (individualizadas e identificadas por número, entidad de crédito y sucursal y país) estás exento de informar sobre esos fondos.
En este caso, solo se tendría en cuenta la Cuenta 2. Sin embargo, no tienes obligación de declararla por no superar los 50.000 €.
Sí, tienes que presentar el modelo y declarar ambas cuentas. Tienes que tener en cuenta el saldo conjuntamente de las cuentas que tengas en el extranjero. En este caso, el saldo medio del ejercicio no es 40.000 € y 30.000 € de forma diferenciada, sino 70.000 €.
¿Y en el caso de que la segunda cuenta fuese de una sociedad (residente en España) que la tiene registrada e identificada en su contabilidad?
No. En este caso no tienes que informar si, siendo una empresa, tienes la cuenta registrada e identificada en tu contabilidad.
Sí, tienes que declarar las cuentas con saldos negativos si existen otras con importe superior a 50.000 €.
Los saldos tienen que netearse. Esto es, si tienes dos cuentas en el extranjero, una de ellas con 55.000€ y la otra con -10.000 €, el saldo neto entre las dos cuentas es de 45.000 €.
No. Lo que se tiene en cuenta para saber si superas el umbral de los 50.000 € es tener más de 50.000 € a 31 de diciembre, o bien, haber tenido más de 50.000 € como saldo medio en el último trimestre.
Si cancelas la cuenta durante el ejercicio con un saldo superior a 50.000€ no tienes que informar si no has tenido la obligación de hacerlo en ejercicios anteriores. Si ya habías informado de ello previamente, sí tienes que presentar el modelo.
En el ejercicio 2012 una persona o entidad residente ha tenido en el extranjero los siguientes bienes: Hasta agosto de 2012 un apartamento que se vendió por 120.000 €.
El importe de la venta se ingresó en una cuenta corriente en el extranjero, con parte de este importe se adquieren participaciones en un Fondo de Inversión extranjero y además parte se repatría a España. La situación final es la siguiente:
Valor del Fondo a 31/12/2012: 55.900 €.
Saldo de la cuenta: medio del último trimestre: 58.900 €; a 31 de diciembre: 45.256 €.
Tienes que informar del Fondo de Inversión por superar los 50.000 € y también de la cuenta bancaria, pues su saldo medio del último trimestre supera los 50.000 €.
En el caso de los fondos en cuentas bancarias no tienes que presentar el modelo 720 en este caso. No obstante, sí tendrás que presentarlo por el bloque de valores.
No
Las cuentas bancarias en el extranjero tienen que estar reflejadas de forma individualizada, identificadas por su número, entidad de crédito, sucursal y país en el que se encuentran situadas.
En relación con los valores tienen que estar registrados de forma individualizada. (Exención sólo válida para personas jurídicas que lo registren en su contabilidad).
Si se trata de acciones y participaciones en el capital social o en los fondos propios de una entidad negociados en mercados organizados, se valorarán de acuerdo con el valor de negociación media del cuarto trimestre de cada año.
Si se trata de acciones y participaciones en el capital o en los fondos propios de entidades jurídicas negociadas en un mercado organizado extranjero de características análogas a las de los españoles, se tomará el valor de negociación medio del cuarto trimestre de cada año, o su valor de cotización a 31 de diciembre.
Tienes que aplicar el tipo de cambio vigente a 31 de diciembre. Esta misma referencia se tomará para valorar el saldo medio del último trimestre en caso de que corresponda.
Si has dejado de ser titular de la cuenta en el extranjero y tienes que declarar los fondos tienes que utilizar el tipo de cambio vigente a fecha del cese de tu titularidad.
Sí, para comprobar si has experimentado un incremento de 20.000 € en valores o cuentas en el extranjero tienes que tener en cuenta las variaciones que hayan tenido lugar en el tipo de cambio.
Ejemplo: En 2013 se presentó el modelo 720 por las cuentas en el extranjero aplicando el tipo de cambio vigente para expresarlos en euros. En 2014 no tendrás que volver a presentar el 720 por las cuentas (siempre que no cese la titularidad sobre ellas) salvo que el saldo conjunto hubiese incrementado en más de 20.000 € teniendo en cuenta la variación del tipo de cambio.
Sí, tienes que informar sobre la revocación de tu condición de autorizado, informando del saldo que existía en la fecha de la revocación.
Debes tener residencia fiscal en España durante el ejercicio por el que vayas a presentar el modelo.
No, en estos casos solo tendrás que informar de los nuevos valores o derechos adquiridos.
En relación con las cuentas en una entidad bancaria en el extranjero, deberás tomar los saldos de las cuentas a 31 de diciembre y los saldos medios del último trimestre. Habrás superado el límite tanto si a 31 de diciembre tienes un saldo conjunto de más de 50.000 €, como si, de no tenerlo, has tenido un saldo medio del último trimestre de más de 50.000 €.
Para los valores, tomarás el saldo de los valores a 31 de diciembre.
Si ya has presentado previamente el Modelo 720, tendrás que volver a presentarlo en los siguientes casos:
1) Que hayas experimentado un incremento de 20.000 € sobre la obligación que ya hayas declarado previamente.
2) Que hayas superado el límite de los 50.000 € en un bloque que no hayas declarado con anterioridad. Es decir, que hayas informado por 55.000 € en cuentas en el extranjero en un ejercicio anterior y en este ejercicio has superado los 50.000 € en valores, tendrás que informar por este bloque (valores).
Ejemplo: Ejercicio 2012
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Saldo último trimestre 2012 |
Saldo a 31/12/2012 |
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Cuenta nº 1 |
40.000 € |
45.000 € |
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Cuenta nº 2 |
15.000 € |
12.000 € |
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TOTAL SALDOS |
55.000 € |
57.000 € |
Ejercicio 2013: El saldo conjunto de todas las cuentas en el último trimestre incrementa 15.000 € y el saldo conjunto de todas las cuentas a 31 de diciembre aumenta en 18.000 €, de forma que los saldos totales son los siguientes:
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Ejercicio 2013 |
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Saldo último trimestre 2013 |
Saldo a 31/12/2013 |
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Cuenta nº 1 |
20.000 € |
18.000 € |
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Cuenta nº 2 |
40.000 € |
23.000 € |
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Cuenta nº 3 |
10.000 € |
34.000 € |
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TOTAL SALDOS |
70.000 € |
75.000 € |
Los incrementos experimentados en los saldos conjuntos de las cuentas han sido los siguientes:
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Incremento del saldo conjunto del último trimestre |
Incremento del saldo conjunto a 31 de diciembre |
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Incremento respecto del ejercicio 2012 |
15.000 € |
18.000 € |
No existe obligación de presentar el modelo 720 respecto a la obligación de información sobre cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero ya que el saldo conjunto (total) en el último trimestre y el saldo conjunto (total) a 31 de diciembre no se ha incrementado ninguno de ellos en más de 20.000 € respecto a los importes que determinaron la obligación de declarar en el último ejercicio de su presentación, en este caso el año anterior (siempre que además no concurra ninguna otra causa que obligue a su presentación, como sería por ejemplo la transmisión o en su caso cancelación de cualquiera de ellos).
Ejercicio 2014: Si en el ejercicio 2014 el saldo conjunto de todas las cuentas en el último trimestre incrementa 2.000 € y el saldo conjunto de todas las cuentas a 31 de diciembre aumenta en 10.000 €. Los incrementos de saldos por cada año y en conjunto son los siguientes:
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Incremento del saldo conjunto del último trimestre |
Incremento del saldo conjunto a 31 de diciembre |
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Incremento respecto al ejercicio 2012 |
15.000 € |
18.000 € |
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Incremento respecto al ejercicio 2013 |
2.000 € |
10.000 € |
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Incremento respecto al último ejercicio en que se presentó declaración por esta obligación de información |
17.000 € |
28.000 € |
En este caso el incremento del saldo conjunto a 31 de diciembre de 2014 respecto al saldo conjunto a 31 de diciembre del último ejercicio en el que se presentó el Modelo 720 por esta obligación de información ha sido superior a 20.000 €, por lo que en el ejercicio 2014 se presentará el Modelo 720 por la obligación de información sobre la totalidad de las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero.
No, puesto que nunca has tenido obligación de informar al haber ocurrido apertura y cierre durante el mismo ejercicio.
De la misma manera ocurre con los valores y derechos. Si los adquieres y transmites en el mismo ejercicio no tienes que informar sobre ellos.
La fecha de extinción de los valores no es un campo obligatorio a informar.
Podrás agrupar la información referida a transmisiones de valores homogéneos respecto de los que se deba informar.